La méthode rapide, expliquée

La méthode rapide est le raccourci de l'ARC (et de Revenu Québec) : au lieu de suivre la taxe sur chaque dépense, vous remettez un pourcentage fixe de vos factures, taxes comprises — et vous gardez la différence. Voici qui y a droit, les taux exacts et quand elle se retourne contre vous.

Comment ça fonctionne

Vous facturez le taux complet de TPS/TVH (et de TVQ, au Québec), exactement comme d'habitude. La différence se joue au moment de produire. Méthode régulière : vous remettez (taxes perçues − CTI sur vos dépenses). Méthode rapide : vous remettez un pourcentage fixe de vos ventes taxes comprises, selon les tableaux ci-dessous. Vous ne réclamez pas les CTI sur les dépenses ordinaires (vous gardez ceux sur les gros achats d'immobilisations, comme l'équipement et les véhicules). L'ARC accorde aussi un crédit de 1 % sur vos premiers 30 000 $ de ventes admissibles à chaque exercice.

Exemple rapide : une consultante de l'Ontario facture 80 000 $ plus 13 % de TVH — 90 400 $ taxes comprises, 10 400 $ perçus. Au taux de 8,8 % pour les services, elle remet 7 955,20 $, moins le crédit de 300 $ (1 % des premiers 30 000 $), soit 7 655,20 $ — elle garde environ 2 745 $ des taxes perçues, sans suivre les CTI reçu par reçu. Le calculateur de la page d'accueil fait cette comparaison avec vos propres chiffres.

Qui y a droit

• Vos ventes taxables mondiales annuelles (TPS/TVH comprises, y compris celles de vos associés) sont de 400 000 $ ou moins;
• Vous exercez vos activités et êtes inscrit depuis au moins un an (avec des exceptions limitées pour une nouvelle entreprise à sa première année de déclaration);
• Vous n'êtes pas dans une catégorie exclue (ci-dessous).

Le choix se fait avec le formulaire GST74 auprès de l'ARC et prend effet, en général, au début d'une période de déclaration.

Le Québec : la méthode rapide pour la TPS et la TVQ

Au Québec, Revenu Québec administre les deux taxes, et la méthode rapide a ses propres taux pour chacune. Le taux de la TPS s'applique à vos ventes TPS comprise; celui de la TVQ, à vos ventes TVQ comprise. Le crédit de 1 % s'applique sur les premiers 30 000 $ (TPS comprise) et sur les premiers 31 421 $ (TVQ comprise). Le plafond d'admissibilité est de 400 000 $ TPS comprise, soit 418 952 $ TVQ comprise. Le choix se fait avec le formulaire FP-2074 de Revenu Québec, qui couvre les deux taxes.

Taux de versement — entreprises de services (hors Québec)

Trouvez votre ligne (où la fourniture de votre client est taxée) et votre colonne (où se trouve votre entreprise). Pourcentages des ventes taxes comprises.

Taux de versement — revente de biens (hors Québec)

Ces taux plus bas s'appliquent si le coût des biens achetés pour la revente représente au moins 40 % de vos ventes taxables.

* Quand une entreprise de revente située dans une province à TVH vend dans une province à TPS au taux de 0 %, elle reçoit en plus un crédit de 2,8 % (Ontario), 3,4 % (Nouvelle-Écosse) ou 4,0 % (N.-B., T.-N.-L., Î.-P.-É.) sur ces ventes.

Quand la méthode rapide gagne — et quand elle perd

Elle gagne, en général, pour les services à faibles frais : consultants, designers, rédacteurs, métiers avec peu de matériaux. Vos dépenses portent peu de taxes, donc abandonner les CTI ne coûte presque rien, et l'écart entre ce que vous percevez et ce que vous remettez reste dans vos poches.

Elle perd quand vous dépensez beaucoup sur des choses taxées — gros équipement, sous-traitants coûteux, loyer commercial. Les CTI abandonnés peuvent alors valoir plus que le rabais de la méthode rapide. Règle pratique : si vos dépenses taxées sont sous environ 20 % de vos ventes, la méthode rapide gagne habituellement — mais vérifiez avec vos vrais chiffres dans le calculateur avant de faire le choix.