GST/HST 快速方法详解

快速方法是税务局提供的简化办法：不用逐笔追踪支出上的税额，只需按含税销售额的一个固定比例上缴 — 差额归您。以下说明谁可以申请、确切的费率，以及它什么时候会让您吃亏。

运作方式

您照常按全额税率向客户收取 GST/HST。差别在申报时：常规方法是上缴（收取的税款 − 支出上的进项税抵免）；快速方法是按含税销售额的一个固定百分比上缴（见下表）。日常支出不能再申请进项税抵免（但大型资本性购置，如设备和车辆，仍可抵免）。税务局还给予每年首 $30,000 合资格销售额的 1% 抵免。

举个例子：安大略的一位顾问开票 $80,000 加 13% HST — 含税共 $90,400，收取税款 $10,400。按服务业 8.8% 的费率，上缴额为 $7,955.20，减去 $300 的 1% 抵免（首 $30,000 的 1%），实际为 $7,655.20 — 也就是留下了约 $2,745 的税款，还省去了逐张收据核算的麻烦。用首页的计算器换成您自己的数字试一试。

申请资格

• 您的全球年应税销售额（含 GST/HST，并含关联方的销售额）不超过 $400,000；
• 您已经营并注册 GST/HST 至少一年（新企业在首个申报年度有有限的例外）；
• 您不属于下列被排除的类别。

向加拿大税务局提交 GST74 表格即可申请，选择通常自某个申报期开始时生效。

魁北克：GST 与 QST 各自的快速方法

在魁北克，两项税都由魁北克税务局管理，快速方法对 GST 和 QST 分别设有费率。GST 费率适用于含 GST 的销售额；QST 费率适用于含 QST 的销售额。1% 抵免分别适用于首 $30,000（含 GST）和首 $31,421（含 QST）。资格上限为 $400,000（含 GST），相当于 $418,952（含 QST）。申请表格为魁北克税务局的 FP-2074，一份表格同时覆盖两项税。

上缴费率表 — 服务业（魁北克以外）

先找行（客户的供应被征收哪种税率），再找列（您的企业位于哪里）。费率按含税销售额计算。

上缴费率表 — 商品转售（魁北克以外）

如果您购入待售商品的成本至少占应税销售额的 40%，适用这些更低的费率。

* 位于 HST 省份的转售企业向 GST 省份销售且费率为 0% 时，还可按这些销售额获得额外抵免：安大略 2.8%，新斯科舍 3.4%，新不伦瑞克 / 纽芬兰 / 爱德华王子岛 4.0%。

什么时候划算，什么时候吃亏

通常划算的情况：低开销的服务业 — 顾问、设计师、撰稿人、材料很少的技工。您的支出上带的税很少，放弃进项税抵免几乎不损失什么，而收取与上缴之间的差额就归您了。

通常吃亏的情况：您在带 GST/HST 的项目上花费巨大 — 大额设备采购、昂贵的分包、商业租金。这时您放弃的进项税抵免可能比快速方法的「折扣」更值钱。经验法则：如果带税支出低于销售额的约 20%，快速方法通常占优 — 但在提交申请前，先用计算器按您的真实数字算一遍。