3 万加元规则：何时必须注册 GST/HST

每个自雇人士都会遇到同一个问题：收入到多少就必须开始收 GST/HST？答案就是税务局的「小型供应商」规则 — 而且它是一个滚动计算的门槛，不是按日历年算的。

规则本身

只要您的应税销售额保持在 $30,000 或以下，您就属于小型供应商，无需注册。判断方式有两种：

• 单个季度超标：如果您在一个日历季度内的应税销售额超过 $30,000，您在那一刻起就不再是小型供应商。让您超标的那笔销售本身就要收税，注册自当天生效。
• 连续四季度超标：在每个季度末，把该季度与之前三个季度相加。如果总额超过 $30,000，您在当月月底起不再是小型供应商，必须从次月开始注册并收费。

计算的销售额是您的全球应税销售额 — 包括零税率销售（如出口服务） — 按未含税金额计算，并包括与您关联的任何人的销售额。免税销售（如大多数医疗和教育服务）不计入。

一个具体例子

一位自由撰稿人第一季度开票 $9,000，第二季度 $9,500，第三季度 $8,000，第四季度 $7,000 — 合计 $33,500。没有任何单个季度超过 $30,000，但四季度合计超过了。她在第四季度结束的那个月月底起不再是小型供应商，随后注册，并从那时起在发票上收取 GST/HST。之前的发票不受影响，不用追溯修改。

魁北克的情况

QST 适用同样的 $30,000 门槛。如果您的企业位于魁北克，注册由魁北克税务局办理，通常一次性同时注册 GST 和 QST。如果您在加拿大其他省份经营、但向魁北克销售，在某些特定情形下可能也需要注册 QST — 在大规模向魁北克客户开票前请先核实。

为什么许多人提前自愿注册

任何收入水平都可以自愿注册，提前注册有两个实实在在的好处：

• 进项税抵免：注册后，您可以收回在经营支出上付出的 GST/HST。如果您要买设备、软件或请分包，这是一笔真实的退款。
• 专业形象：企业客户习惯在发票上看到 GST/HST 号码；有号码显得经营更正规。

提前注册的代价是文书工作：收费、申报、保存记录。还要注意另一面：如果您的客户主要是个人消费者而非企业，一旦注册，您的价格实际上会上涨一个税率的幅度，因为消费者无法把税抵回来。

注册之后

您会获得一个 GST/HST 账户号码（企业号码 + RT0001；在魁北克，魁北克税务局会同时为您注册两项税）。您按客户所在省份的税率收费（见税率表），在 $30 及以上的发票上注明您的号码，并按税务局指定的周期申报。如果您的销售额低于 $400,000，可以考虑用快速方法简化申报 — 先用计算器算一算是否划算。